売掛金とは？受取手形との違いと現金化の方法を解説

売掛金って正確にはどういう意味？
受取手形と何が違うの？
売掛金を早めに現金化する方法が知りたい…

ビジネスをしていると、「売掛金」という言葉は日常的に耳にします。
しかし、正確な意味や会計上の扱い、受取手形との違いを問われると、意外と説明が難しいと感じる方も多いのではないでしょうか。

この記事では、売掛金の基本的な意味から、受取手形との違い、売掛金の管理方法、さらには資金化の方法まで、わかりやすくまとめて解説します。
経営者・経理担当者・フリーランスの方まで、ぜひ参考にしてください。

売掛金とは？わかりやすく解説

売掛金（うりかけきん）とは、商品の販売やサービスの提供を行ったにもかかわらず、まだ代金を受け取っていない状態の債権（お金を受け取る権利）のことです。

企業間取引（BtoB）では、商品を納品した時点で代金を受け取るのではなく、「月末締め・翌月末払い」のように後日まとめて支払いを受ける「掛け取引」が一般的です。
この掛け取引によって発生する「まだ受け取っていないお金」が売掛金です。

売掛金は「流動資産」に分類される

会計・財務の観点では、売掛金は貸借対照表（バランスシート）の「流動資産」に計上されます。

流動資産とは、1年以内に現金化できる資産のことです。
売掛金は、通常の取引において数週間〜数ヶ月以内に入金される性質があるため、流動資産に分類されます。

売掛金と混同しやすい用語との違い

「売掛金」と混同しやすい言葉がいくつかあります。
それぞれの違いをきちんと理解しておくことで、会計処理のミスや認識のズレを防ぐことができます。

売掛金と「未収入金」の違い

売掛金と似た言葉として「未収入金」があります。
どちらも「まだ受け取っていないお金」を指しますが、発生する取引の種類が異なります。

ちなみに、ファクタリングを利用した場合も、ファクタリング会社への売掛金の売却は「本業以外の取引」に該当します。
そのため、仕訳では「未収入金」を使います。

売掛金と「買掛金」の違い

買掛金は売掛金の逆の概念です。
商品を仕入れたがまだ代金を支払っていない場合に発生する「負債」です。

売掛金は「もらう権利（資産）」、買掛金は「支払う義務（負債）」と覚えておくとわかりやすいでしょう。

売掛金と受取手形の違い

売掛金と混同されやすい代表的な言葉が「受取手形」です。
どちらも「代金をまだ受け取っていない状態の債権」という点では共通していますが、その性質や取り扱いには大きな違いがあります。

売掛金とは（おさらい）

売掛金は、掛け取引によって発生する債権で、支払いの約束は口頭または請求書ベースで行われます。

手形のような特別な有価証券の発行は不要で、
基本的には、請求書のやり取りのみで取引先から期日通りに振込を受けることで回収が完了します。

受取手形とは

受取手形とは、取引先が振り出した「約束手形」を受け取ることで発生する債権です。

約束手形とは、「〇〇日に〇〇円を支払います」という支払いの約束を記載した有価証券です。
受取手形は、手形という有価証券に基づく債権であるため、売掛金よりも法的な拘束力が強い点が特徴です。

売掛金と受取手形の違いを比較

売掛金と受取手形の主な違いを表にまとめました。

売掛金の仕訳・会計処理の基本

売掛金が発生した場合、正しく仕訳を行うことが重要です。
ここでは、売掛金の発生から回収までの基本的な仕訳を解説します。

①売掛金が発生したとき

取引先に商品やサービスを提供し、代金の受け取りが後日になる場合に、売掛金が発生します。

②売掛金を回収したとき（入金されたとき）

取引先から代金が振り込まれた際は、売掛金を消して普通預金に振り替えます。

③売掛金が回収不能になったとき（貸倒れ）

取引先が倒産するなどして売掛金の回収が見込めなくなった場合は、「貸倒損失」として処理します。

売掛金管理の重要性と回収リスクへの対策

売掛金は「資産」ではありますが、回収できなければ損失になるという点を忘れてはなりません。
特に中小企業やフリーランスの方にとって、売掛金の未回収は資金繰りに深刻な影響を与えます。

売掛金管理で気をつけるべきポイント

売掛金の管理を適切に行うために、以下のポイントを意識しましょう。

売掛金管理の第一歩は、売掛金台帳（または売掛管理表）の整備です。
取引先ごとに発生日・金額・支払期日・入金確認状況を記録しておくことで、未回収の売掛金を早期に発見できます。

次に重要なのが支払期日のモニタリングです。
入金期日を過ぎても入金がない場合は、早めに取引先へ確認の連絡を入れましょう。
督促が遅れると、「取引先の資金繰り悪化が深刻になってから気づく・・・」なんてこともあり得ます。

また、新規取引先との取引を始める際は、与信管理（信用調査）を行うことも大切です。
帝国データバンクや東京商工リサーチなどの信用調査機関を活用することで、取引先の支払い能力をある程度把握できます。

売掛金の時効に注意

売掛金には消滅時効があります。
2020年4月施行の改正民法により、売掛金の消滅時効は原則「権利を行使できることを知った時から5年」または「権利を行使できる時から10年」のいずれか早い方とされています。

時効が成立してしまうと、法的に売掛金の回収ができなくなります。
長期間未回収になっている売掛金がある場合は、早めに法的手続きを検討しましょう。

売掛金を早期に現金化する3つの方法

売掛金は入金期日まで待つのが基本ですが、資金繰りの都合上、支払期日よりも早く現金化したいという場面もあります。
そこで、売掛金を早期に現金化する主な方法を紹介します。

方法①：ファクタリング（売掛金の売却）

ファクタリングとは、保有している売掛金をファクタリング会社に売却して、支払期日よりも前に現金を受け取る資金調達方法です。

ファクタリングは融資（借り入れ）ではなく売掛金の売買契約であるため、負債が増えない・担保や保証人が不要・審査に通りやすいといった特徴があります。
銀行融資を受けにくい状況でも利用しやすく、基本的には請求書があれば利用できます。

また、ファクタリングには主に「2社間ファクタリング」と「3社間ファクタリング」の2種類があります。

2社間は取引先に知られずに利用できますが、手数料がやや高め。
3社間は取引先の同意が必要ですが、手数料を低く抑えられます。

ファクタリングの仕組みや詳細については、以下のページで詳しく解説しています。

方法②：手形割引（受取手形がある場合）

受取手形を保有している場合は、手形割引という方法で早期に現金化できます。
手形割引とは、満期日前の手形を銀行や手形割引業者に持ち込み、割引料（手数料）を差し引いた金額を受け取る方法です。

ただし、手形割引では、万が一取引先が不渡りを出した場合に買い戻し義務（償還請求権）が発生する点に注意が必要です。

受取手形とは？売掛金との違い・手形割引とファクタリングどちらがいい？受取手形とは、取引先が振り出した約束手形を受け取ることで発生する債権です。売掛金との違い、仕訳方法、早期現金化の手段である手形割引とファクタリングの比較まで、経営者・経理担当者向けにわかりやすく解説します。...

方法③：売掛金担保融資（ABL）

売掛金担保融資（ABL：Asset Based Lending）は、売掛金を担保にして金融機関から融資を受ける方法です。

ファクタリングが「売掛金の売却」であるのに対し、ABLは「売掛金を担保にした借り入れ」です。
そのため、ABLは貸借対照表上で負債が増える点がファクタリングとの大きな違いです。

売掛金担保融資（ABL）とは？ファクタリングとの違いとどちらを選ぶべきか徹底解説売掛金担保融資（ABL）とは、売掛金や在庫を担保に融資を受ける資金調達方法です。融資か売買かという性質の違いをはじめ、審査基準・コスト・リスクなど、ファクタリングとの違いをわかりやすく比較・解説します。...

3つの方法を簡単に比較すると、以下のようになります。

急ぎで資金調達が必要な場合や、融資審査に不安がある場合は、ファクタリングの利用が特におすすめです。
手数料が気になる方は、手数料の安いファクタリング会社を選ぶことで、コストを最小限に抑えられます。

売掛金の早期現金化ならファクタリングがおすすめな理由

3つの方法を紹介しましたが、売掛金を保有している企業・個人事業主にとって最も使いやすいのはファクタリングです。
その理由を改めて整理します。

まず、ファクタリングは融資ではないため、借入金として計上されず、財務状況を悪化させません。
銀行の融資審査では、借入残高が多いと不利になることがありますが、ファクタリングならそのリスクを回避できます。

次に、審査のハードルが比較的低い点も大きなメリットです。
ファクタリングの審査は、利用者本人ではなく売掛先の信用力が重視されます。
そのため、赤字決算が続いている・税金の滞納がある・設立間もないといった状況でも、売掛先が信用力のある企業であれば審査が通りやすい傾向があります。

また、最短即日での資金調達が可能という点もファクタリングのメリットです。
急な支払いや資金ショートの際にも対応できる柔軟性は、融資ではありえないスピード感です。

ファクタリングを利用する際に気になる手数料については、以下のページで詳しく解説しています。
手数料の相場や、なぜ手数料が発生するのかを理解した上で利用するとより安心です。

なお、取引先（売掛先）に知られずにファクタリングを利用したい場合は、2社間ファクタリングを選ぶことで、売掛先への通知なしに資金調達ができます。

売掛金に関するよくある質問

まとめ

売掛金は、掛け取引によって発生する「代金をまだ受け取っていない状態の債権（資産）」です。
受取手形とは、証拠書類の有無・早期現金化の方法・近年の利用状況などの点で異なります。

売掛金の適切な管理は資金繰りの安定に直結するため、台帳の整備・入金確認・与信管理を徹底することが大切です。

売掛金を早期に現金化するなら、ファクタリングが最も手軽でスピーディーな方法です。
最短即日での資金調達が可能で、融資と異なり負債が増えない点が大きな魅力です。
手数料や入金スピードなど、様々な観点からおすすめのファクタリング会社を比較・紹介しています。